一、投资审计负面清单（11类23项）
审计事项
内容
投资决策
1．对建设项目的研究、决策程序的合法性、合规性进行审计。
2．对建设项目的建设内容的合法性、合规性进行审计。
履行建设程序
3．对建设项目的立项、可行性研究、初步设计和设计审查、施工许可等审批、核准、备案程序的合法性、合规性进行审计。
4．对建设项目的用地、规划和环境影响评价等审批、核准、备案程序的合法性、合规性进行审计。
概（预）算执行
5．对建设项目概算执行情况及概算调整的真实性、合规性进行审计。
6．对建设项目设计内容变更和变更程序的合法性、合规性进行审计。
7．对建设项目实施进度情况进行审计。
项目征地拆迁补偿
8．对国家土地政策、拆迁补偿政策执行情况的合法性、合规性进行审计。
9．对征收补偿方案、补偿标准的合规性进行审计。
10．对被征收内容、评估报告、特殊补贴、奖励和“一事一议”的真实性、合规性进行审计。
11．对征地拆迁资金到账的真实性和征迁补偿资金管理、使用的合规性进行审计。
招标投标
12．对建设项目的勘察、设计、施工、监理、材料设备及咨 ...
一、违反审计法规行为
各级党委或政府未支持审计机关依法履行职责
行政机关、社会团体或个人干涉审计机关独立行使审计监督权
各级党委或政府未及时解决审计机关的实际困难或问题
拒绝接受或者不配合审计
制定限制向审计机关提供资料或开放计算机信息系统查询权限的规定
拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料
拒绝、阻挠审计人员检查有关资料或资产
拒绝、阻挠审计人员就审计事项的有关问题向有关单位和个人调查
审计机关履行审计监督职责，公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关未给予协助
威胁恐吓、打击报复、陷害审计人员
拒不纠正审计发现问题
各级党委或政府未把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来
被审计单位现任党政主要负责人未负责领导或组织审计整改工作
离任被审计领导干部未积极配合原任职单位的审计整改工作
有关部门或单位未认真核实查处，并及时向审计机关反馈审计机关依法移送审计发现的违纪违法问题线索或其他事项的查处结果
对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议，有关部门或单位未认真研究，及时清理不合理的制度或规则，建立健全相应的制度规定
领导干部经济责任审计结果和审计发现 ...
社会保障资金管理审计违法违规行为清单一、违反社会保险基金核算行为
未办理社会保险登记或者变更登记、注销登记
经办机构将应征或已征的社会保险基金，采取隐藏、非法放置等手段，未按规定征缴、入账
经办机构违规将社会保险基金转入社会保险基金专户以外的账户
经办机构侵吞社会保险基金
经办机构将各项社会保险基金互相挤占或者其他社会保障基金挤占社会保险基金
将社会保险基金用于平衡财政预算，兴建、改建办公场所或支付人员经费、运行费用、管理费用
社会保险基金投资运营机构违反国家规定的投资运营政策
未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额
用人单位未按规定为职工办理社会保险
社会保险基金被监督单位拒绝、阻挠监督人员进行监督
社会保险基金被监督单位拒绝、拖延提供与监督事项有关资料
社会保险基金被监督单位隐瞒事实真相，谎报、瞒报，出具伪证，或者隐匿、毁灭证据
社会保险基金被监督单位伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料造成社会保险费迟延缴纳
社会保险基金被监督单位不设账册造成社会保险费迟延缴纳
社会保险基金被监督单位伪造、变造社会保险登记证
社会保险基金被监督单位未按规定从缴费个人工资中 ...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
一、预算执行审计
（一）财政部门组织预算执行审计
一、预算编制和批复
预算编制不细化
预算编制不完整
预算编制批复不规范
向非预算单位安排预算资金
未能统筹安排预算指标
多列重列经费预算
未编制政府采购预算
政府采购预算编制不完整
以收定支拨付经费
预算指标管理系统缺陷
未及时足额批复预算
追加预算
二、预算收入执行
隐瞒预算收入
延压收入
虚增财政收入
违规退库
违规调入收入
少征预算收入
提前征收税款
收入未纳入预算管理
少计收入
人为调节收入年度
借款虚缴预算收入
截留预算收入
未及时解缴国库
应缴未缴预算款
专项资金支出不合规
指标下达不及时
执行中频繁追加预算
...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
七、固定资产投资审计
一、前期立项审批
（一）规划
规划编制情况
规划审批情况
（二）立项
立项申请情况
立项审批情况
（三）可行性研究
可研深度情况
可研审批情况
项目的可行性
（四）初步设计
初设质量情况
初设进度情况
初设审批情况
（五）概算
概算编制情况
概算审批情况
概算调整情况
概算外项目情况
超概算情况
（六）基本建设程序
基建程序合法合规性
二、招标投标
招标报批情况
招投标文件情况
评标定标情况
邀请招标的合法合规性
招标程序的合法合规性
没有招标的情况
招标代理情况
三、施工管理
（一）施工图设计
设计质量情况
设计进度情况
...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
三、税收审计
（一）国家税收审计
一、核算管理
电子数据完整性
减免税表真实性
收入完整性
税收会计统计真实性
二、纳税申报
延迟申报缴纳入库
三、税款征收
避缴消费税
申报预缴审核不严，造成企业所得税延期入库
人为调节税款入库进度
四、税款减免
五、税款退还
即征即退政策执行
六、延期缴纳
缓税到期未征收入库
延期纳税审批不合规
七、欠税管理
八、税务登记管理
九、文书审计
十、发票管理
违规代开增值税专用发票
十一、核定征收
对具备查帐征收条件企业实行核定征收
十二、认定管理
对小规模纳税人资格认定不当，少征增值税
十三、税务稽查
十四、税收法制
十五、其他业务
（二）地方税收审计
...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
五、企业审计
一、企业财务状况
（一）损益情况
1．收入
收入的真实性
指企业确认的营业收入、其他业务收入、投资收益等收入是否真实，是否存在未按会计核算要求，虚列出库和销售记录、虚构销售业务等编造虚假事项虚增收入等问题。
收入的完整性
指企业确认的营业收入、其他业务收入、投资收益等收入是否完整，是否存在未按会计核算要求，截留或隐瞒部分收入，形成小金库或账外资产等问题。
收入的合规性
指企业确认的各项收入是否符合会计核算之外的有关法规要求，是否存在超范围经营、超标准收费、超限价销售或少收费、违规减免收费等问题。
2．成本费用
成本费用的真实性
指企业核算的各项成本、费用是否真实，是否存在未按会计核算要求，多计成本，虚列费用的问题。
成本费用的完整性
指企业核算的各项成本、费用是否完整，是否存在未按会计核算要求，隐瞒成本，少计费用的问题。
成本费用的合规性
指企业的各项成本、费用核算是否符合会计核算之外的有关法 ...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
八、资源环保审计
(一）资源审计
一、土地资源
（一）土地开发整理
土地整理质量审查
非法占用基本农田
土地面积核查
土地治理资金使用
虚报新增耕地
土地出让金中提取农业土地开发资金
新增建设用地有偿使用费征收
农业土地开发资金未足额计提
土地开发整理资金管理、使用
土地开发整理项目管理、效果
土地整理工程项目申报审查
检查土地整理工程项目中是否虚报、多结工程款，是否多头、重复申报项目
新增耕地面积不实
耕地开垦费、复垦费征收
（二)土地出让
违规出让土地
土地出让金征缴
建设用地审批管理
耕地占补平衡
土地储备贷款
非法征地、占地和“以租代征”土地
违规新设和扩大开发区
改变土地用途
低价出让土地、欠征、挪用土地出让收入
土地出让 ...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
十、经济责任审计
（一）党委、政府主要负责人经济责任审计
一、财政收支情况
本级财政收支的真实性
本级财政收支的完整性
本级财政收支的合法性
本级财政收支的效益性
执行国家税收政策情况
执行有关收费政策情况
财政支出结构情况
超收收入分配使用情况
中央转移支付资金使用情况
二、调整产业结构、促进地方经济发展情况
经济社会发展的主要经济指标完成情况
经济社会发展的主要经济指标变化情况
扩内需、调结构、促发展出台的政策措施
关停小火电机组情况
关停和淘汰落后钢铁生产能力情况
节能减排目标实现情况
三、重大经济决策情况
重大建设项目决策情况
重大国有资源使用处置决策情况
重大国有资产使用处置决策情况
国有企业改制重组决策情况
...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
六、社会保障审计
（一）社会保险审计
一、基金征缴
征缴基本情况分析
包括缴费比例、缴费趋势等方面的分析
多征、少征、欠缴保险费
退保合规性审查
违规减免保险费
收入不实
财政补助未及时拨付
未及时按规定上缴财政专户
以物抵费
二、基金管理
参保情况审查
包括审查参保率、参保覆盖面、应保未保、参保人员结构等方面内容
基础管理规范性审查
包括参保登记不规范、支付登记不规范、基础数据错误等不规范行为
个人账户管理不规范
标准调整不及时、不合规
包括征收标准、待遇标准等标准调整不及时
支付能力预测
未实行财政专户存储
财政专户管理不规范
挤占挪用、贪污
私存私放
财务核算和管理不规范
三、基金支付
支付基本情况分析
包括待遇领取人员结构、支出趋势、基金结余等方面分析
虚列支出 ...
