审计事项数据字典（试行） 专业审计 业务分类 审计事项 事项说明 十一、境外审计 （一）联合国审计 一、收入 自愿捐款收入确认不实 无协议的自愿捐款应以收迄时确认 收入合并未抵销内部往来 二、支出 无票据列支 三、现金 现金管理混乱 四、应收款 帐龄过长 预付款项不符合规定 服务终了或货物收讫前不能预付 五、未清偿债务 期末未清偿债务应取消未取消 其他支出凭证(MOD)被用于预留资金 商品或服务采购中用MOD代替采购单和差旅审批单用于预留当年度的预算资金 未清偿债务的会计期间不准确 未清偿债务的设立不合理 六、非消耗性资产、消耗性资产 未及时验货 未作全面的资产清查 资产数据更新不及时 资产老化 资产库存率过高 资产过剩未予标注 资产使用未遵循先进先出 资产核销时间过长 资产的账实不符 七、服务终了负债 ...

审计事项数据字典（试行） 专业审计 业务分类 审计事项 事项说明 二、海关审计 一、税收征管审计 （一）进口商品税率运用审计 税率运用是否符合原产地规则 暂定税率的运用是否正确 税率适用是否符合时间规定 退补税的适用税率是否正确 （二）商品归类审计 同品牌同规格商品归类不同 重点商品归类是否正确 （三）海关审价审计 进出口商品完税价格是否正确完整 特许权使用费是否计入完税价格 特殊进口货物价格是否正确完整 汇率应用是否正确 （四）进口货物滞报金审计 是否按规定征收滞报金 （五）进口货物滞纳金审计 滞纳金计算是否正确 （六）贸易管制证件审计 是否按规定检查贸易管制证件 （七）进口货物保金保函审计 是否扩大担保条件和范围 二、减免税业务审计 （一）减免税备案审批环节审计 是否对越权审批项目予以减免税备案 鼓励 ...

审计事项数据字典（试行） 专业审计 业务分类 审计事项 事项说明 九、外资运用审计 一、国际组织贷援款项目审计 特定目的财务报表审计 指对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计 项目资金来源是否真实 项目资金来源是否完整 项目资金使用是否合规 是否与项目概算一致 提款报账是否正确及时 实施进度是否与协议一致 国内配套资金是否及时到位 国内配套资金是否足额到位 项目经营收入是否真实 财务管理是否规范 会计核算是否合规 项目回补资金是否及时拨补 项目回补资金是否足额拨补 设备物资管理是否完善 二、外国政府贷援款项目审计 特定目的财务报表审计 指对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计 项目资金使用是否合规 财务管理是否规范 会计核算是否合规 三、国外贷援款项目专项审计和审计调查 项目资金使用是否合规 项目实施效果 财政 ...

审计事项数据字典（试行） 专业审计 业务分类 审计事项 事项说明 四、金融审计 （一）商业银行审计 一、存款 存款真实性 审查存款是否是由企业的贷款派生出来，贷款的目的是否是为银行完成考核任务，即通常所说的虚存虚贷 存款合规性 审查个人储蓄存款是否以对公存款名义存入对公账户，目的是否是逃避利息税 存款资金流动合规性 审查存款资金异常流动情况，是否存在大量的对公转对私等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实 现金提取合规性 审查大额现金提取业务，是否存在出借账户等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实 存款利息正确性 审查存款利息计算是否正确 二、贷款 贷款质量真实性 审查是否存在人为调整贷款分类，影响贷款质量的现象 贷款涉嫌诈骗 审查是否存在利用虚假资料申请贷款并将贷款转移、隐匿或占为己有，涉嫌贷款诈骗的现象 贷款主体合规性 审查贷款主体，是否符合《贷款通则》等相关法律法规的要求 担保主体合规性 审查担保主体，是否符合《担保法》等相关法律法规的要求 ...

固定资产投资活动审计违法违规行为清单一、违反建设项目招标投标法规行为 建筑工程设计公开招标未发布招标公告 建筑工程设计邀请招标未向3个以上潜在投标人发出投标邀请书 建筑工程设计投标人不具有相适应的工程设计资质 建筑工程设计评标委员会组成不合规 建筑工程设计评标委员会违规进行评标 工程建设项目搞形式上的招标 建设项目未按规定履行招投标程序 依法必须招标的工程建设项目，不具备规定条件进行招标 按照规定应该招标的工程建设项目未招标 将应当招标的项目化整为零及以其他方式规避招标 按照规定应该公开招标的工程建设项目未公开招标 招标人干预或影响工程建设项目招标投标活动 招标人未按规定组建评标委员会，或者违规确定、更换评标委员会成员 招标代理业务机构无资格或未在资格许可范围内从事工程招标代理业务 按照规定应该招标的勘测、设计、监理或主要的、大宗的通用设备、材料，以及附属工程不进行招标 有意将招标项目的设计或概算漏项，导致施工中变更增加投资或规避招标 未按规定将项目招标范围、招标方式、招标组织形式报项目审批、核准部门审批 人为拆分工程建设项目为多个子项规避招标 未根 ...

一、贯彻执行中央重大经济方针政策及市委市政府决策部署方面（一）落实供给侧结构性改革措施不力 未按照规定期限、规定数量淘汰落后产能 违规或变相扩大落后、过剩产能 未按期完成处“僵”治困工作任务 非主业房地产国有企业违规参与商业性土地开发和房地产经营业务，扩大非主业房地产投资 违规利用非自有土地开发房地产项目 违规建设别墅类房地产开发项目 未按要求完成房地产去库存指标，三四线城市的房地产项目、高档住宅去库存进度缓慢 违规通过贷款、信托、发债和增发股票等方式变相获取资金或改变资金实际用途用于房地产开发 企业集团未对所属子企业资产负债进行约束 通过售后回购、固定回报、违规担保等方式产生隐性债务 企业承担的重大基础设施建设项目进度缓慢、资金不足、程序违规、管理混乱 企业关键技术核心设备受制于人，对外依存度高、科技攻关能力弱、关键技术“卡脖子” （二）落实深化国有企业改革措施不力 国有经济布局调整和结构优化不到位、功能界定不准确、现代企业制度不完善 企业兼并重组后协同发展不够，集团内部资源缺乏整合 开展非主业投资未报经国资委核准 企业“三重一大”决策事项未履行党委会 ...

一、企业经营行为负面清单（一）不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人； （二）向其它企业投资或者为他人提供担保，不得超过企业章程规定的限额； （三）企业资本公积金不得用于弥补企业亏损； （四）企业应当向聘任的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账本、财务会计报告及其它会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报； （五）除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿； （六）对国有企业资产，不得以任何个人名义开立账户存储； （七）上市公司不得收购本企业股份，除法律另有规定外； （八）上市公司不得接受本企业的股票作为质押权的标的； （九）发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公开发行股份前已发行的股份，自本公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让； （十）不得假冒他人的注册商标，不得擅自使用知名商品特有的名称、包装、装横，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装横，造成和他们的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品； （十一）不得擅自使用他人的企业名称或姓名，使人误认为是他人的商品； （十二）不得在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作引 ...

固定资产评估是固定资产征收、处置的重要依据，固定资产评估涉及面广、专业性较强，项目单位因人员、专业技术力量不够，对评估报告是否合理难以作出准确判断，在进行固定资产处置时，大多直接依据聘请的第三方评估单位出具的评估报告，而忽视了评估报告中存在的问题。 本文拟结合固定资产征收、处置审计工作实务，阐述资产评估活动中评估单位的委托主体、委托程序及评估报告中存在的问题，并提出相关的对策措施。 突出的问题（一）评估前期评估单位的委托主体及委托程序存在的问题1、评估单位的委托程序与相关规定不符评估单位的委托程序应符合相关规定。在审计中发现，主办单位在履行招标或政府采购程序前就与评估单位签订了意向合同，不符合相关招投标法和政府采购程序的规定。如某项目单位在评估前就指定评估单位开展评估前期工作，待评估单位评估完成出具评估报告后，再与评估单位直接签订评估合同。 2、评估单位的委托主体不符合相关法规的规定评估单位选取的主体应符合相关法规之规定，如在审计中发现，某国有企业在处置某湖面资产时，该单位直接聘请评估单位对资产进行评估，而根据该省的相关法规，评估单位的选取应由省国有资源厅聘请，不应该由某国有企业直接聘 ...

在投标过程中，除了标书的编写，标书的检查也是一项重要工作，任何小的疏忽都有可能造成不可估量的后果，大部分投标人被废标的原因是由于投标人对招标文件研究不够深入，细节处理失当而导致的废标。那么，如何检查标书，对于投标人来说也是一项至关重要的事情，不可轻视，本期从完整流程介绍检查投标文件的注意事项，一起学习如何给标书“把关”。 一、投标文件总体检查1、检查项目编号与名称：投标文件整篇项目编号与名称是否正确。 实际工作中，经营部门因编标书较多，为了节省时间，很多时候投标书的编制是在原来已编制的投标文件中修改而成，有时因时间紧或者同时编制其他标书，可能会出现投标书项目编号与名称错误。 2、检查投标人名称：投标人名称与营业执照、资质证书、安全生产许可证、银行资信证明等证明证书是否一致。 投标时有时因匆忙将投标人名称搞错的不在少数，如少字、错字，还有借别的单位资质的，帮别人编制标书的，就容易搞错投标人名称。 3、检查投标文件的排版：文本格式、字体、行数、图片是否模糊或歪斜，这些是否按照招标文件的要求编辑。 4、检查投标文件目录：投标文件是否编制目录，目录是否完成，是否按照招标文件的要求编制目录，页码 ...