一、概述规定了公司印章管理，旨在加强和规范公司及各分子公司印章的刻制、使用、销毁等管理过程。
二、相关制度印章管理办法。
三、职责分工各印章使用部门：提出印章使用申请。
授权审批人员：负责对印章的使用申请进行审批。
印章保管人：负责印章保管，提出印章停用、销毁申请。
各成员公司法定代表人或其授权代表：负责对印章刻制申请的最后审批。
总经理：负责对印章停用销毁申请的审批.
法律事务部：负责新刻印章的登记。
四、控制目标
序号
控制目标
目标类别
1
确保印章刻制得到有效审批
经营效率目标
2
确保印章得到妥善保管
合法合规目标
3
确保印章格式统一
经营效率目标
4
确保印章刻制符合国家标准
合法合规目标
5
确保印章使用经过领导审批
资产保全目标
6
确保印章使用需求得到及时满足
经营效率目标
7
确保印章销毁得到审批
资产保全目标
五、风险点和关键管控措施（1）控制目标：确保印章刻制得到有效审批（经营效率目标）风险1：没有统一的印章刻制审批表，且印章刻制申请表未保存，不利于规范印章刻制管理，影响公司经营效率目标
措施1：公司应当设计统一的印章刻制 ...
随着经济社会的不断发展，为了保证采购过程的合法合规，建设项目普遍实行招投标程序，但由于招投标环节牵扯到各方的经济利益，极易产生暗箱操作，因此，开展招投标程序审计变得日趋重要。下面笔者根据以往审计实践经验，重点谈谈招投标审计中的常见问题以及思路方法，旨在促进行政事业单位和国有企业加强对招投标活动的监督和风险预控，提高项目管理水平。
一、问题定性及表现形式（一）化整为零、规避招标 表现形式：某行政事业单位实施的工程建设项目，总投资2000万元，资金来源全部为财政资金，根据批复文件要求进行公开招标，该单位为规避招标，将项目拆分为10个小项目分开实施，每个项目投资均低于公开招标400万元的标准。
（二）不按规定进行公开招标 表现形式：某行政事业单位实施的工程建设项目，总投资为600万元，资金来源全部为财政资金。根据批复文件要求采购环节进行公开招标，但该单位采取邀请招标确定施工单位，有意规避公开招投标程序要求。
（三）施工资质不符合项目要求 表现形式：某行政事业单位实施的工程建设项目，按照工程要求，承建单位应具备水利水电工程施工总承包二级资质，但建设单位与其下属企业签订建设合同，下属企业为 ...
工程招投标中，招标人与投标人、投标人与投标人、投标人与评审专家之间，投标人为了成功中标，不惜违法采用所谓“潜规则”，本文总结100种典型串通行为，供大家参考！
招标人与投标人1.供应商直接或者间接从采购人或者采购代理机构处获得其他供应商的相关情况并修改其投标文件或者响应文件。
2.供应商按照采购人或者采购代理机构的授意撤换、修改投标文件或者响应文件。
3.招标人或采购代理机构编制的招标公告、资格审查文件以及招标文件等为特定投标人“量身定做”。
4.招标人招标前已经内定中标单位，组织投标人串通投标的或者指使招标代理机构为内定的中标单位提供帮助。
5.招标人在规定的投标截止时间前开启投标文件。
6.招标人在规定的提交投标文件截止时间后，允许投标人补充、撤换或更改投标文件、报价。
7.招标人向投标利害关系人泄露标底、资格审查委员会或评标委员会名单，泄露资格审查或评标情况等应当保密的事项。
8.招标人开标前与投标人就项目进行实质性沟通，或与投标人商定压低或抬高标价，中标后再给投标人或招标人额外补偿。
9.招标人组织或协助投标人违规投标。
10.招标人与投标人委托同一造价咨询公司提供服务。
11 ...
从标书制作到标书信息整理 ，再到商务和技术资料的更新、归档，每一步都关乎着投标最后的结果。千万不要因为前期准备工作的原因而被丧失投标资格，因此招标文件的解读至关重要。
招标文件包含哪些内容招标文件是招标人向供应商或承包商提供其编写投标所需的资料，并向其通报招标投标将依据的规则和程序等内容的书面文件。
招标人或其委托的招标代理机构，根据招标项目的特点和要求编制招标文件。
招标文件至少应包括下列内容：
招标人须知；
招标项目的性质、数量；
技术规格；
招标价格的要求及其计算方式；
评标的标准和方法；
交货、竣工或提供服务的时间；
投标人应当提供的有关资格和资信证明文件；
投标保证金的数额或其他形式的担保；
投标文件的编制要求；
提供投标文件的方式、地点和截止时间；
开标、评标的日程安排；
主要合同条款。
六步搞定招标文件一看资格审查资格审查是指招标人对资格预审申请人或投标人的经营资格、专业资质、财务状况、 技术能力、管理能力、业绩、信誉等方面评估审查，以判定其是否具有参与项目投标和履行合同的资格及能力。
资格审查是招标项目的必要程序，所以投标人必须要关注。看资格 ...
流标
“流标”一词中的“流”字与“流拍”、甚至更为耳熟的“流产”中的“流”字大体有相同的意思，意即招标失败。
围标
即围攻夺标之意，这是一种更大范围、更高程度的串通投标。
决标
即招标人根据评标报告决定中标人的过程。
拦标价（控制价）
即招标控制价或投标限价。
讲标
即对投标方案的陈述。
询标
即要求投标人进行澄清的过程。
暗标
暗标指采用“匿名”方式投标，即投标文件中不能出现投标人的任何名称、印章、标识以及其他任何可以推定为某投标人专用的符号等。投标文件按照统一的格式排版，字体、字号都要严格按照招标文件的统一要求。
明标
明标是相对于暗标而言，即所有投标文件可以一目了然地分辨出其相应的投标人。
甲供
即由业主供应。因为一般的工程合同都是以业主为“甲方”，因此简称为“甲供”。如甲供材料、甲供设备都是指由业主供应。
甲控
业主不直接供应材料或设备，但材料或设备的供应商应在业主拟定的短名单范围内。
轻包（大清包）
清包指包工不包料，即材料采用甲供。
大清包指以包工包辅材，主材由总包或建设单位供应。
议标
议标：对不宜公开招标或邀请招标的特殊工 ...
常见的违规行为一、应招未招，依法必须进行招标的项目而不招标，直接发包。按照《必须招标的工程项目规定》（国家发改委16号令）要求“施工单项合同估算价在400万元人民币以上；重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在200万元人民币以上；勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上。同一项目中可以合并进行的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，合同估算价合计达到前款规定标准的，必须招标”。
审计中经常发现达到招标标准未进行招标，或者肢解项目规避招标的情况。工作中应搜集发包单位的招标台账、合同台账和财务电子账，将财务账和合同台账进行对比，检查是否有漏登合同、错登合同或补充合同的情况；将合同台账和招标台账进行对比，分析是否存在合同金额达到招标要求而未进行招标的情况。
二、以暂估价形式，属于依法必须招标的范围且达到国家规定的规模标准，不依法进行招标。
按照《房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包管理办法》（ 建市规〔2019〕12号）第二十一条“工程总承包单位可以采用直接发包的方式进行分包。但以暂估价形式包括在总承包范围内的工程、货物、服务分包时 ...
1.资格预审
资格预审一般是指在招标投标中对技术复杂、投资规模较大且潜在投标人比较多的招标项目中，招标人组织资格审查委员会对资格预审申请人的投标资格进行预先审查，确定有资格参与正式投标的投标人的名单，并向合格的申请人发出投标邀请书和向不合格的申请人发出未通过资格预审申请通知的过程。
2.资格后审
资格后审是指在开标后，招标人组织评标委员会评标时对提交投标文件的投标人的投标文件的资格文件进行审查，并对未通过资格审查的投标人的投标文件作无效标处理的过程。
3.资格预审公告
资格预审公告是指招标人对公开招标项目在公开媒介上发布的以邀请不特定申请人参与资格审查的公告。
4.资格预审文件
资格预审文件是指由招标人编制并向资格预审申请人发售的明确资格条件、资格审查办法和申请文件响应格式的文件。
5.资格预审申请文件
资格预审申请文件是指资格预审申请人响应资格预审文件的要求，提出的以通过资格审查并有权参与投标为目的的响应文件。
6.资格预审申请人
资格预审申请人是指响应资格预审并提交了资格预审申请文件的法人、其他组织或个人。
7.资格预审方式
资格预审方式是指确定资格预审合格申请人数量的方式，包括有 ...
在财务审计实务中，我们经常会遇到审计招投标的情况，尤其是国有企业领导离任审计，通常都要对其任期内是否按照国家有关法律规定执行招投标进行审查，那么在审计招投标时有哪些重点方面需要注意又需要履行哪些审计程序呢？
我们要重点查看被审计单位是否建立招投标管理制度，管理制度是否符合招投标法的规定
我们需要实施的审计程序是熟读国家出台的招投标法以及地方对招投标的特殊要求，结合企业的管理制度，看企业的制度是否与国家的法律法规相违背。
是否建立合同台账，应招投标的合同是否招投标
（1）取得合同台账，将合同台账分为物资采购、工程施工、劳务服务三个方面；
（2）根据招投标法和招投标管理制度确定这三类合同中应该进行招标的合同；
（3）根据确定应招标的合同清单，向企业取得对应的招标文件、投标文件、评标文件、中标通知书、合同签订审批单、合同等资料。
检查招标文件的评标办法是否合规
取得招标文件，将招标文件的评标办法与国家相关招标法律法规及被审单位招标管理制度进行比对。
检查招投标方式是否符合招投标法
检查投标文件和评标文件，检查是否存在应公开招标而采取邀请招标的情况，检查其是否符合招投 ...
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