一、违反审计法规行为
各级党委或政府未支持审计机关依法履行职责
行政机关、社会团体或个人干涉审计机关独立行使审计监督权
各级党委或政府未及时解决审计机关的实际困难或问题
拒绝接受或者不配合审计
制定限制向审计机关提供资料或开放计算机信息系统查询权限的规定
拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料
拒绝、阻挠审计人员检查有关资料或资产
拒绝、阻挠审计人员就审计事项的有关问题向有关单位和个人调查
审计机关履行审计监督职责，公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关未给予协助
威胁恐吓、打击报复、陷害审计人员
拒不纠正审计发现问题
各级党委或政府未把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来
被审计单位现任党政主要负责人未负责领导或组织审计整改工作
离任被审计领导干部未积极配合原任职单位的审计整改工作
有关部门或单位未认真核实查处，并及时向审计机关反馈审计机关依法移送审计发现的违纪违法问题线索或其他事项的查处结果
对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议，有关部门或单位未认真研究，及时清理不合理的制度或规则，建立健全相应的制度规定
领导干部经济责任审计结果和审计发现 ...
一 贯彻落实国家重大政策措施方面1 通过政府信息平台违规向企业收费2 专项转移支付资金未按规定进行测算分配3 事业单位违规开展中介服务4 相关企业违规开展中介服务5 利用部门权力影响有关单位开展中介服务6 行政审批中介服务违规由企业负担费用7 部门规章与国务院清理行政审批中介服务要求不符8 已脱钩协会违规占用行政办公用房9 违规发放津贴补贴和绩效工资10 未按规定时间完成信息系统清理整合工作
二 预算决算方面11 部分项目预算缺乏约束性12 应纳入不纳入预算存在漏编漏报13 项目预算重复申报14 项目未经立项即申报预算并获批15 超预算、超标准列支费用16 基本支出挤占项目支出17 无预算安排维修项目18 预算编制不真实19 挤占维修费支出20 结余资金较大21 部分支出在执行过程中未及时调整预算22 预算编制不完整会计核算不正确23 多报人数套取财政预算资金24 会议费预算执行不严格25 部分项目支出内容调整未履行报备
三 资金管理方面26 专项资金分配不科学27 专项资金未经审批用于竞赛表彰活动28 未经批准改变项目资金用途29 违规坐收坐支现金30 违规使用现金发 ...
一、预算收入管理方面存在的问题1.结余资金未纳入预算审计方法和步骤：应审查上年经常性结余、专项结余账户账面余额和年终预算收支调入往来账户金额，采用比较法对比账面金额与预算收入编制、批复表中的上年结余金额的一致性，确定判断上年结余纳入年初预算的完整性。
定性依据：《财政部关于加强地方财政结余结转资金管理的通知》（财预〔2010〕383 号）“三、对部门结余资金，要在编制年度部门预算时统筹安排使用……。”
处理意见：依据上述规定，……。
2.预算编制不完整审计方法和步骤：查阅部门收费许可文件、许可证及经营业务，掌握部门的收费项目及经营项目，并查阅上年度部门收入决算报表；将上述资料反映的部门收入项目、金额与编制的收入预算对比，查找是否少报、瞒报和漏报收入。
定性依据：《中华人民共和国预算法》第三十六条“……各级政府、各部门、各单位应当依照本法规定，将所有政府收入全部列入预算，不得隐瞒、少列。”
处理意见：依据上述规定，……。
3.预算编制不细化审计方法和步骤：查阅部门项目编制说明、预算编制表、项目设立依据、立项审批和财政预算批复文件等资料，对比部门预算编制与财政批复资料，查找出预算不细化的项 ...
问题领域
问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、预算编制管理
1.预算编制不完整、不全面
1.上年预算执行结余未纳入本年预算上年结转数额；2.上级补助未纳入政府性基金预算收入；3.国有企业未纳入国有资本经营预算范围；4.未编制国有资本经营预算；5.政府债务反映不全面
《中华人民共和国预算法》、《浙江省人民政府关于加快建立现代财政制度的意见》（浙政发[2015]41号）、《浙江省预算审查监督条例》
加强预算编制管理，严格按规定完整、全面地编制预算。
2.预算编制不规范、不准确
1.预算编制未与中央和省委经济工作会议精神、”十三五”规划、中期财政规划、支出政策等相衔接；2.预算编制未贯彻落实省委省政府部署决策、集中财力办大事政策等；3.预算安排未体现预算绩效考评结果的应用；4.一般公共预算安排一般性支出未按5%比例压减；5.项目支出预算根据上年专项转移支付预算执行数编制，未采用零基预算编制；6.年初预算编制未细化到部门和项目；7.专项转移支付预算未细化到地区和项目；8.预备费未按本级政府预算支出额的1%至3%比例设置
《中华人民共和国预算法》、《财政部关 ...
问题领域
问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、信贷业务
1.违规发放房地产开发贷款
1.向不具备开发资质的房地产开发企业发放贷款；2.贷款项目的国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证不全；3.项目资本金到位情况不符合规定。
《商业银行房地产贷款风险管理指引》（银监发〔2004〕57号）、《国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》（国发〔2015〕51号）
银行业金融机构应严格执行房地产开发贷款有关规定。
2.违规向政府提供融资形成地方政府隐性债务
通过贷款、理财、同业投资等业务形式向土地储备中心、政府融资平台、超范围购买服务项目、政府担保承诺项目提供融资。
《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）
银行业金融机构在发放贷款时应严格遵守国务院关于政府债务的各项规定。
3.办理无真实贸易背景银行承兑汇票
1.未在规定时间内收集业务相关的增值税发票；2.所附增值税发票为假票；3.所附增值税发票开具后作废。
《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》（银发〔1997〕216 ...
扶贫审计发现共性问题清单
问题领域
问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、扶贫政策落实
1.救助补助资金未落实到位
救助补助资金滞留财政(镇街)未及时使用
《中华人民共和国预算法》
加大扶贫工作力度，主动作为，将结余资金落实到扶贫项目和帮扶困难户中
2.低收入农户帮扶政策应享受未享受
应享受未享受养老保险、低保、残疾人补助、学费减免等各类到户救助补助
《浙江省民政厅关于推进困境儿童分类保障制度的通知》等
建立精准扶贫大数据平台，推动实现精准识别、精准帮扶
3.违规发放、截留套取到户救助补助
因审核不严导致到户救助补助多发、错发
《浙江省最低生活保障办法》等
规范资金管理，对截留、挪用事项移送纪检监察部门
4.低收入农户认定不精准
1.不符合条件对象被违规认定；2.符合条件的未被认定；3.数据信息错误；4.数据库未动态管理
《浙江省低收入农户认定标准》等
完善部门信息共享机制，做好数据录入和动态管理
二、产业扶贫
5.产业扶贫资金使用不精准
1.投向基础设施建设比例过高；2.非低收入人员获取产业扶贫资金
《浙江省财政专项扶贫资金管理办法》 ...
问题领域
问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、重大经济事项决策
1.决策制度不完善
对”三重一大”事项上会决策的制度比较原则和笼统，没有明确上会讨论的内容和标准。
《中共中央关于印发〈建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要〉的通知》、《中国共产党党组工作条例》
完善重大事项决策制度，明确重要基建和信息化项目建设、大额资金支出、部门预算编制、固定资产处置、政府采购等重大经济事项应上会，并确定具体经济事项的上会标准。
2.决策制度执行不力或执行不规范
1.对于大额资金支出、项目建设等应该由党委会或局长办公会议集体决策，实际未经集体决策，或变相由部门专题会议决定；2.会议决定的事项、过程、参与人及其意见、结论等内容记录不完整、不具体，没有参会人员的签字确认。
《关于提高全省人民警察和人民法院人民检察院工作人员法定工作日之外加班补贴标准的通知》（浙人社发〔2015〕64号）
明确各类会议研究决定的事项范围，并严格执行和做好记录。
二、财经纪律的执行
3.违规发放福利、津补贴、工作日之外加班补贴
1.违规发放津补贴、奖金福利，超标准超范 ...
问题领域
问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、预算和财务管理
1.预算和财务控制不到位
1.预算编制不够科学准确；2.编制校内赤字预算，用专项资金平衡基本支出；3.借新债还旧债，债务还本付息责任落实不到位
《中华人民共和国预算法》、《财政部教育部关于减轻地方高校债务负担化解高校债务风险的意见》（财教[2010]568号）
应按照量入为出、收支平衡的原则编制和安排预算；落实经费来源，合理安排债务还款计划
2.预算执行不规范
1.项目预算执行率低；2.经费支出未严格按预算执行；3.预算调整未经财政部门审批
《事业单位会计准则》（2012年财政部第72号令）、《高等学校财务制度》
按照批复的项目支出预算组织项目的实施，严格执行项目计划和项目支出预算
3.财务管理不规范
1.学校财务报表未能反映财务全貌；2.未按规定代扣代缴个人所得税
《事业单位会计准则》
加强财务管理，提高财务人员专业水平，完善并严格执行内部控制制度
4.设立”小金库”，公款私存
1.收入不入账或虚列支出等方式将资金转到账外；2.将单位收入存入个人账户
《浙江省省级行政事业单 ...
问题领域
问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、医改控费
1.医改控费目标贯彻落实不到位
1.医疗总收入超增长控制线；2.检查检验收入占比同比上升；3.百元医疗收入卫生材料消耗费用超控制目标；4.药占比超控制目标；5.均次费用增速超控制目标
省卫健委每年下达的控费目标
将控制医疗费用不合理增长考核结果与财政补助、等级评审等刚性挂钩
二、财务收支管理
2.违规收取医疗费用
1.自立项目、巧立名目等违规收费；2.超标准、超次数、超范围收费；3.医疗服务组合收费项目违规重复收费；4.只收费不提供相应的材料或服务；5.收费调整依据不充分或不及时调整收费标准
《浙江省医疗服务收费标准》、《浙江省省级医疗机构医疗费用管理若干规定》
严格按照国家规定的收费内容和标准进行收费，区分经营性收费和医疗服务收费
3.医疗收入管理不规范
1.使用财政性票据收取经营性收费；2.预收费不及时清理；3.对内部人员或特定关系人少收费、不收费；4.少收、迟收按照合同约定应收取各类收入
《医院财务制度》、《浙江省省级医疗机构医疗费用管理若干规定》
使用对应票据，及时清理预收费，加强 ...
问题领域
问题性质
常见问题表现形式
主要定性依据
建议措施
一、相关政策及规划执行
1.执行国家及省市政策措施不到位
1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；2.未及时处置已列入”僵尸企业”名单的企业；3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；4.未按时完成上市的”凤凰行动”计划；5.未按时完成企业层级压缩；6.未按照省市领导要求完成其他任务。
省国资委等主管部门下达任务的相关文件；省领导相关批示文件。
严格按相关要求完成任务。
2.集团五年规划指标和目标未完成
1.集团”十三五”规划重要指标未完成；2.集团”十三五”产业政策未执行到位；3.集团信息化规划任务未完成。
集团”十三五”规划及完成文件。
定期评估规划指标及目标完成情况，如果确定不能完成，要做好规划中期调整工作。
二、法人治理结构
3.法人治理结构不完善
1.监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会选举，也未在工商登记机关备案，未召开监事会，未履行监事会职责；2.外部独立董事管理办法未执行到位；3.董事会人数未达到法定人数；4.未建立董事会议事规则、监事会议事规则。
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